2010-8-15 14:47:00
　　接着更新：
　　下午，张惠通知我到总经办开会，主要是讨论财务部相关人事安排，会议的结果是由我暂代财务部部长，并接受双重领导，除了萧总是我的直接上司之外，我还要听命于
　　长宏公司的财务总监；出纳的位置留给了刘副总的一个远房亲戚，会计主管的位置留给了张副总的女儿，除此之外，还招了个应届毕业生作为储备干部。

　　一个财务部就那么两三个人竟然还设部长、主管？这让我想起了有一个民营企业，举着广告牌，月薪2000元，招聘财务总监。
　　会议结束后，我回到财务办公室，刘韵已在那等我，见我进来，马上把发票递到我面前，笑盈盈地对我说：“部长大人，你的账本我已经买来了，付账吧。”
　　“你先把发票好好留着，等出纳来了，再给她报销。”我习惯性地对她说。
　　“那怎么行呢？人家还在外面等着拿钱了。” 刘韵着急地说。
　　我原以为是刘韵自己亲自到商店买的，没想到她是打了一个电话让人送货上门。现在出纳未到，财务部的保险柜是空空如也，我到哪去拿钱给她。
　　我打了个电话到总经办问张惠，出纳什么时候上班，她说快了快了，最迟下周一，我一听下周一，差点没跳起来，说：“出纳上班怎么能那么晚呢？现在财务部穷得连账本都买不起了。”
　　张惠听了笑着说：“没想到财务部也有穷的时候，在我印象中财务部一直是最有钱的。”
　　我无语，也不看看我这财务部是哪里的财务部，中南海的财务部那当然是最有钱的。
　　最后我只有到到萧总那借支500元，付完账本费，还剩82.元5角，这是财务部现在所有的家当了。
　　那这笔账该怎么记呢？借萧总的钱只能做其他应付款，账本费用做办公费吧。
　　（1）借：管理费用 417.5
　　现金 82.5
　　贷：其他应付款——萧总 500
　　做完凭证，我才发现我的账还没建了。
　　其实建账很简单，经历过一次建账的过程，再次建账的时候就得心应手了。

　　首先确定建哪些账，一般工业企业需要设置的账本如下：
　　总账一本
　　现金日记账一本
　　银行存款日记账一本

　　往来明细账一本 （三栏式）
　　存货明细账一本（数量金额式）
　　成本费用明细账一本（借方多栏式）
　　固定资产明细账一本
　　低值易耗品明细账一本
　　应交税费（增值税）明细账一本（借方贷方多栏式）
　　销售明细账一本

　　其他科目明细账（三栏式）
　　然后把封面相关的内容填列完毕，账就建完了。
2010-9-8 23:19:00
　　第三章财务总监之路
　　早上我像往常一样来到办公室，偌大的办公室却空无一人，我也见怪不怪，事务所就是这样，忙的时候，大家都出去了，大家都在的时候一般都是不忙的时候，像国际四大这

　　种会计师事务所，人员众多，有时一个审计小组就高达500人，为了节约办公场所，根本不可能每个人都拥有一个属于自己的办公座位，于是就根据每位员工都会同时出现在
　　办公室的概率，来设置座位，办公座位数也就远少于员工数 。假如一不小心碰到经济不景气，业务量突然下降，大家都赋闲在家，就出现疯抢座位的现象。所以小所也有小所的好处，至少还有一个属于自己的座位。
　　我坐在位置上，打开自己的工作计划开始工作，上午准备代理完一家建材公司的账务处理，下午去长萧公司上班，那里的财务部还一团糟了。
　　正当我忙得不亦乐乎的时候，突然从洽谈室窜出两个人，吓了我一跳。
　　“杜老师，是你啊。”
　　“小艾，早啊，好几天都没看见你了。”杜老师笑盈盈地走了过来，身旁还跟着一个帅哥，二十八、九岁光景，面孔白皙，鼻梁高挺，穿着一件黑色高领羊毛衫，外套一件双排扣藏蓝色羊毛呢料短款风衣，下配一件牛仔裤，和杜老师的职业正装相比，让人感觉休闲风味十足。

　　“我给你介绍一下，这是我的老同学，乔曦，这是我同事，艾娜。”
　　“你好。”
　　“你好。”我们彼此礼貌地招呼着。
　　寒暄完毕，杜老师送乔曦出去，返回时我仍在忙碌着。
　　“小艾，下午有时间不？我有个审计项目想让你和我去。”杜老师问道。
　　“怎么？你的助理不理你啦？”
　　“他今天有事休假了。”

　　“可是下午我还要去长萧公司了。你这项目很急吗？”
　　“急倒不是很急，一个小审计而已。”
　　“那就明天吧。”
　　“也行，累了一年了，那我就干脆给自己也放半天假。”
　　“杜老师，你知道财务管理与会计核算制度怎么拟吗？我看到长萧公司的公司章程中规定，公司成立后要建立健全财务管理和会计核算制度。”我边说边拿出复印的投资协议书和公司章程。

　　“怎么？升官了，发财没有？”杜老师开玩笑地说。
　　“升什么官？我就一小会计。”我没好气地说。
　　“小会计是专门用来记账的，不用拟什么制度。”
2010-9-8 23:21:00
　　“那你的意思是记账很低级？”
　　“上学的时候，老师告诉你核算是会计的基础，基础的意思其实就是低级。不信，你看哪个财务总监的职责是记账呀。”
　　“那财务总监的职责是什么呀？”我还真不知道财务总监一天到晚到底在干什么。
　　“喝酒聊天什么都干，就是不记账。”

　　“说点正经的，财务总监到底该做些什么呀？”
　　“最近有一家公司也让我去做财务总监，具体职责如下。”杜老师打开电脑，把一份职位描述打开给我看。
　　1、组织制定财务方面的管理制度及有关规定，并监督执行；
　　2、建立、健全财务管理体系，对财务部门的日常管理、年度预算、资金运作等进行总体控制；
　　3、参与确定公司的股利政策，促进与投资者的沟通顺畅，保证股东利益的最大化；
　　4、向上级主管汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况，为集团高级管理人员提供财务分析，提出有益的建议；
　　5、根据集团公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划和控制标准；
　　6、主持财务报表及财务预决算的编制工作，为公司决策提供及时有效的财务分析，保证财务信息对外披露的正常进行，有效地监督检查财务制度、预算的执行情况以及适当及时的调整；
　　7、对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作；
　　8、比较精确地监控和预测现金流量，确定和监控公司负债和资本的合理结构，统筹管理和运作公司资金并对其进行有效的风险控制；
　　9、对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制；
　　10、负责资金资产管理工作；
　　11、对重大经济活动进行成本效益核算核可行性分析；
　　12、监控重大工程项目的实施过程经费控制；
　　13、协助财务总监开展财务部内外的沟通与协调工作；

　　14、与财政、税务、银行、证券等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系。
　　我看得头晕晕的，真没想到财务总监要做这么多事。只可惜里面没有一件事是我会做的或是我敢做的。
　　“你准备离开事务所去做财务总监？”
　　“不去。”

　　“不去？为什么呀？连财务总监都不去做，那你还想做什么呀？”
　　“其实它真正招聘的只是财务经理而已，却给个虚名叫财务总监。”
　　“那财务经理与财务总监的区别是什么呀？”
　　“是薪水。”
　　“那薪水大概是多少？”
　　“以目前的市价行情，财务经理的年薪应该是在15W左右，财务总监的年薪至少是30W以上，高不封顶。当然不同的地区，不同的行业，不同的企业有所不同。”
　　“那他们做的事情有什么区别吗？”
　　“这个也要看具体的企业，有的财务总监做着财务经理的事，有的财务经理做着财务总监的事，有的企业其实就一个会计和出纳，人家也叫财务总监。”
　　“我也知道财务总监、财务经理和财务主管，这些都是别人评的，我们自己水平到底怎么样，却没有一个概念和标准。”我突然想起了我自己，莫名其妙也混了个财务部长，还不知道到时，我这盘账做不做得出来了，虽然做账很低级。
　　“会计其实是有级别的，内行看门道，外行看热闹，当你自己感觉自己上升到了一个级别的时候，你就敢向别人要价了。”
　　“会计的级别到底该怎么衡量，是不是总账会计就比应收应付会计高级？”
　　“总账会计有什么高级的呀，还不是一记账的吗？大家都做着这盘账，谁比谁高级到哪里去？会计的第一级别就是记账、出报表、向税局报税；会计的第二级别是管理，
　　你要把企业打理得整整有条，就得制定各种制度、流程和规范，让所有的人各就各位，有条不紊。管理五花八门， 什么ERP、KPI、平衡积分卡、内部银行、财务管理、
　　融资决策、人力资源管理、供应链管理、现场管理等等，但是企业是一个系统，如何把这些管理理念揉为一体，不同水平的人玩的花样不同，大部分企业都采取事前确定
　　预算目标，事中通过流程制度规范控制，事后通过绩效考核促使大家奋斗拼搏。”
　　“才第二级别就这么复杂啦？那第三级别呢？”