“那两万记啥科目呢？”贷方增加、负债？所有者权益？收入？利润？负债不可能，上面的单据没有一张跟欠别人钱有关，收入利润更沾不上边了，还刚开始了，哪来的收入利润呀，那就只有是所有者权益类，所有者权益类的科目就那几个，翻开《小企业会计制度》，第一个所有者权益类科目是实收资本。

日期：2010-2-21 22:55:00

　　吃完饭，我来到地税局已经快3点了，不过也不算太晚，因为他们2点半才上班，去早了也没用，对你爱理不理的。
　　然后我又去寻找我的地税专管员，让他帮忙进行税种鉴定，咨询相关事项，顺便照个面。
　　（附常识：国地税的税务登记证早已合二为一，并且国、地税局都可以发证，你可以看自己的税务登记证，上面有两个税务机关的印章。下来税务登记证后，就要到国税局、地税局分别进行相应的税种鉴定，鉴定完了就要申报。在地税方面，纳税人在领取地税务登记证的7个工作日后，持税务登记表、地税登记证副本和营业执照副本，到所属区地税机关报到。具体应到主管地税机关核定应缴纳的税种、申报方式和申报期限，纳税人在办理上述手续后可取得税种鉴定表，具体联系主管税务机关税管员。）

　　我东走走西问问，没想到碰到了刘国华，这厮还在这里晃悠，我还以为他早就回去了。他一见到我就问事情办得怎么样。我扬了扬手上的《小型微利企业认定申请表》，然后交给他。
　　“这是什么？”
　　“帮你省银子的。”
　　“省什么银子？”
　　“填了它，审批过后，你的所得税税率就是20%了，不填你的所得税税率就是25%”

　　“是吗？有这等好事。”
　　“当然，不然的话我这国税局岂不是白跑了。”
　　“呵呵，那你现在还要做什么呢？”
　　“找我的地税官，看我交什么税。”
　　“找到了吗？”
　　“没有，这茫茫人海的也不知道哪位是。”
　　“好了，你不用找了，我帮你找。”

　　“你帮我找，难道是你同学不成？”
　　“不是，但说不定是他下属，我去问问他。”
　　这朝廷有人就是好经商，办事极为顺利，一路绿灯，那厮（税官）还对我眉开眼笑，点头哈腰的。
　　办完事后，5点多了，我也准备回去了，今天的任务算是完成了，经鉴定了解我司需缴纳的国税地税税种如下：
　　1、增值税：小规模纳税人，计税基础为不含税销售额，税率3%，（销售时要把含税销售额换算成不含税销售额）

　　2、城市维护建设税（简称城建税）：增值税乘以7%；（在县城、镇的，税率为5%，其他地区的为1%）
　　3、教育费附加：增值税乘以3%
　　4、城镇土地使用税：我司办公室是租的，不用缴纳，但如果出租方没交,承租方有代扣代缴义务。（二级地：每平方米5元，办公楼面积为300平方米，该商品楼每层建筑面积为1500平方米，共计25层，总占地面积为6000平方米，整个楼共用一个土地使用证，需代扣代缴6000X5X300÷(1500X25)=1200元。）
　　5、房产税：如果是公司自己的房子，房产税按自有房产原值的70%X1.2%，我们办公室是租用的，要代扣代缴房产税7.5%（综合征收率）
　　6、印花税：购销合同按购销金额0.3‰贴花；租赁合同租赁金额的1‰贴花，税额不足一元的，按一元贴；记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额的0.5‰贴花，其他账簿按件贴花5元，营业执照也是5元
　　7、车船使用税：我们公司是轿车，一年420元，从2009.1.1起就由保险公司代收了,在办理交强险时一起交给保险公司。

　　8、企业所得税：税率25%，我们申请了小型微利，批准了就是20%
　　9、个人所得税：起征点2000元，由公司代扣代缴。

日期：2010-2-21 22:57:00

　　第九章
　　晚上我们来到明华酒店吃饭。本来我要先回去的，但刘国华说，要我陪同，等会遇到什么税收上的问题可以适当地提出来。
　　席间就听那局长大谈特谈他买车的经历，说他“微服私访”去买标价20万的车，直接告诉卖主说你这车就值10万你信不信，那卖主一开始以为是神经病，后来看这架势好像有点来头，一打听是税务局局长，得，这车10万，您开走吧。我当时心想，没见过索贿索的这么理直气壮还当光荣事迹到处讲的。
　　在饭桌上我觉得我特别的笨拙，我一不会喝酒，二不会敬酒，干脆一声不吭地闷着头吃饭。局长可能从没见过我这么不会交际的，连个客套话也不说，甚至头也不抬，就知道吃饭。不是我不想说，问题是那些客套话从我嘴里说出来感觉特别别扭，陪笑笑得脸都是僵硬的。
　　刘国华似乎感觉到了气氛的尴尬打个圆场，说：“小艾，给局长敬个酒呀，你不是说你有很多税务上的问题不太清楚吗？现在局长在，还不赶快抓紧机会。”

　　我的脸唰的一下红了，说：“我不会喝酒，以茶代酒可不可以？”
　　局长不同意说，哪有酒桌上不喝酒的呀，刘国华也劝我喝一点，还一边给我暗示，意思是让我顺从局长喝一点。
　　最后我不得已，只能倒了小半杯说：“局长，这是我生平第一次喝酒，请你见谅。”
　　“好，为了你的第一次，我干了。”第一次说得多难听，好在没人揭穿，局长倒很大气，一饮而尽。干杯后，我没有马上咽下去，用餐巾抹嘴，把酒吐餐巾里，然后装着咳嗽，脸涨得通红。
　　“你拿着餐巾犹抱琵琶半遮面呀，哟，还面如桃花了，女孩子还是要喝点酒，喝点酒好看。”大家都笑了起来。

　　“小艾，你刚说你在税务上有什么不明白的，尽管说，我帮你解答。”局长豪爽地说。酒就是有这种好处，半醉半醒之间随便许诺言、甚至开空头支票，为自己暂时树立一个“豪爽”的形象，但究竟执行与否、打了多少折扣，则往往是没有人真正追踪的。但既然局长这么热情，我有问题就赶紧问喽。
　　“我不太明白国家是如何控制那增值税的，那税控机装什么开票系统，是怎么一回事？”
　　“这个我最清楚了，你算是问对人了。”
　　“增值税控制是一个高科技系统，该系统由一个网络、四个子系统构成。该网络遍布所有的省、市、县、镇的国税局；四个子系统是指增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核子系统和发票协查子系统。防伪税控开票子系统，是嵌在企业的税控机上，监控企业开票的，其实就是监控企业的销售收入，每个月会计都要抄税报税，把那IC卡往那税控机一插，拷贝有关的开票信息，再拿IC卡到税局报税，我们税局再在电脑里一插，你的销售情况我们就了如指掌了。”

　　“那防伪税控认证子系统是用来对进项税额进行认证的，对吗？”
　　“对呀，看来你还是有点了解呀，防伪税控认证子系统是用来对增值税发票抵扣联来认证的，每个月会计都会拿着增值税发票的抵扣联到我们税局认证，因为只有认证了才能抵扣。我们登陆防伪税控系统，就把会计送来的抵扣联 一扫描，系统就开始与前面的销售发票进行一一匹配比对，匹配上了就是认证相符了，然后再给个认证结果清单给你，认证相符的你就可以抵扣了。”